格德星球12期：浅谈律师在银行损失类不良资产的处置

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格小德有话说：你对不良资产有什么样的了解呢？这次的格德学院，我们的王律师与你谈一谈银行损失类不良资产的处置办法。

什么是不良资产？

广义的不良资产是一个泛概念，它是针对会计科目里的坏账科目来讲的，主要但不限于包括银行的不良资产，政府的不良资产，证券、保险、资金的不良资产，企业的不良资产。

狭义的不良资产，一般特指银行的不良资产，其中最主要的是不良贷款，是指银行借款人不能按期、按量归还本息的贷款。

银行不良资产的划分

1998年以前---正常、逾期、呆滞、呆账，后三种合称不良贷款。

1998年以后，实行贷款五级分类，五级分类是国际金融业对银行贷款质量公认的标准，是指商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类。

即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款；

按照人民银行的规定，贷款损失的概率分别为：正常0%、关注-不超过5%、次级30%-50%、可疑50%-75%、损失75%-100%。

损失类贷款，是指采取所有可能的措施和一切必要的程序之后，贷款仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款。

从银行角度看，已经没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销。

不良资产处置行业发展历史

一

政策性阶段

（1999年-2006年）

1994年，随着我国社会主义市场经济的发展及第一部《公司法》的出台，现代企业制度极大地促进了社会生产力及经济的发展。

1997年，亚洲金融危机爆发，国有商业银行很多历史遗留呆账几乎无法解决，这些银行背负大量负债或不良贷款。

1999年，为降低银行“坏债”的比例，促进金融系统的稳定及防范金融危机，我国政府于1999年10月，建立四大金融资产管理公司信达、长城、东方、华融，分别对口接收建行、农行、中行、工行的不良贷款。

2000年11月，国务院颁布《金融资产管理公司条例》，明确了四大资产管理公司的运作框架，促进了不良资产的处置和资产管理公司的规范运作。

2006年，四大资产管理公司相继完成考核目标，政策性阶段接近尾声。

二

商业化转型阶段

（2004年-2008年）

2004年，财政部对四大资产管理公司不良资产处置实施考核责任制，允许四大资管公司开启商业化业务的探索，四大行实行第二次大型不良资产剥离。

2007-2008年，四大资管商业化业务和政策性业务分账核算，商业化业务自负盈亏，四大资管公司将不良贷款逐步拓宽至非银金融机构不良资产；开始布局多元化业务平台。

三

全面商业化阶段

（2010年-至今）

— 迈入“4+2+N“格局 —

2010年6月开始，AMC机构进行股份制改造（2010年信达完成股改，2012年华融完成股改）。

2013年11月，银监会发布《关于地方资产管理公司开展金融企业不良资产批量收购处置业务资质认可条件等有关问题的通知》，允许各省设立或授权宜家地方资产管理公司。

2017年。外资首次独立进入中国不良资产市场（私募公司Lone Star 和PAG先后投资中国不良贷款投资组合）。

律师介入处置不良资产的方法

不良资产的处置本质是什么？

通过诉讼或非诉等合法手段进行的“追债”。

律师事务所没有银行分业经营和资产管理公司国有因素之限制，在处置不良资产时更加灵活，可以跨部门、跨行业领域提供一站式专业化服务，从而能够高效地处置不良资产。

主要方式有：

1、协商还款

对未提起诉讼的债权，或依旧正常营业有实力进行还款的债务人、担保人，律师通过前期的财产线索调查，获得相关证据后向债务人、担保人发出律师函或谈判的方式进行债务催收。

此种处置手段往往要通过与债务人、担保人协商清偿比率，债权回收速度较快。

2、诉讼追偿

诉讼追偿一般有两种情形，一是资产包中尚未提起诉讼的案件，在通过查询财产线索，财产保全，具备了诉讼追偿的条件后，采取诉讼的方式进行追偿；二是执行阶段对被执行人提起代位权或者撤销权的诉讼。

后者在资产包的处置中更为多见和实用，通过对案件调查取证、再投资等财产线索的找寻，在符合法律规定的情兄下提起相应的诉讼。

提起诉讼除了要考虑诉讼的成本外还要考执行的问题，要对执行过程中可能遇到的各种困难阻力进行合理评估。

3、执行程序

执行程序一般指债权经过法院判决确认后，律师通过各种调查取证手段获得债务人、担保人的财产信息后，提供至法院申请执行，通过评估拍卖等方式实现债权回收。

一般律师在执行程序中需要做的调查取证工作包括调查动产、不动产、银行存款、对外投资、到期债权、知识产权等。

执行中，可能有某些法院地方保护主义、消极对待不良债权案件，或债务人在当地的庞大势力等因素影响，案件无法推动、久拖不决。

对此，可以尝试通过异地执行的方式，将案件转移至其他法院进行。

4，追加、变更被执行人

为了高债务的回收率，并减少诉讼的成本、提高抗行效率，在抗行阶段更、追加被执行人是一种很好的方法。使用此方法切实要注意的是一定严格地依照成文的法律規范进行，也就是程序非常重要，否则在实中很难成功。

5、申请强制清算或破产清算

债务人被吊销营业执照或歇业多年但未清算，且债务人已下落不明，无财产可供行。

此时可申请债务人破产清算，在破产程序中通过管理人对债务人的有关人员提起要求其承担无法清算的损害赔偿责任之诉或股东出资不实的诉讼，是债权人实现债权回收的重要途径。

6、刑事立案侦查

不良债权资产包案件中债务人恶意转移财产逃避债务的现象非常普遍，尤是自然人更加容易，或使用虚假的证明文书、产权证明作担保骗取贷款。此时可启动刑事控告程序追究债务人刑事责任。

不良资产尽职调查

尽职调查亦称“审慎调查”。

指在收购过程中收购者对目标公司的资产和负债情况、经营和财务情况、法律关系以及目标企业所面临的机会与潜在的风险进行的一系列调查，目的是使买方尽可能地发现有关他们要购买的股份或资产的全部情况。

从买方的角度来说，尽职调查也就是风险管理。

报告内容主要包括：

债权金额、借款人基本情况、担保人基本情况、贷款基本情况、担保基本情况、合同效力及涉诉情况、投资风险提示、项目综述、尽调估值、现场调查图片等内容。

第一，合同类及催收类资料

诸如借款、保证、抵/质押合同、借款凭证、还款协议、承债协议、催收通知等。

主要通过审查借款期限/诉讼时效期间、利率/利息计算标准、借款用途、保证期间、保证责任方式、保证担保范围、抵押担保范围、抵押物是否登记等。

第二，债务人信息资料及银行内部管理资料

诸如营业执照、章程、评估报告、审计报告等。了解借款人与保证人是否具有关联关系，是否母子公司，核查银行贷前审查报告、债务人贷前提供的股东会/董事会决议、核对担保函、贷后管理报告等，审查担保人是否明知，担保人权力机构是否通过决议提供担保，是否影响担保效力；

获取评估/审计报告中债务人财产信息，了解债务人/担保人的资产状况/财产线索是必不可少的，便于下一步的财产调查。

第三，诉讼类法律文书资料

有些不良资产项目原债权银行已提起诉讼，或已审结，或系通过诉讼中断时效，或已进入执行阶段，取得中止执行裁定或终结执行裁定等。

对于拟再次提起诉讼或未审结或未进入执行程序的，应注意审查诉讼时效、财产保全期限、申请执行期限等。

对于已审结进入执行程序的，则需审查执行中是否查封、冻结财产及期限，是否中止或终结执行，以便下一步的财产调查、恢复执行。

第四，工商登记资料调查

了解企业的性质、现状、注册资本、股东及所持股份比例，设立、变更等资料，设立时及增资时的验资报告，审查企业股东出资是否实际出资。

对于货币出资，只要验资形式符合上规定，则一般能认定为出资到位；

对于出资形式为不动产、土地使用权、专利等方式的，尽管验资机构出具了符合形式要件的验资报告，也不能代表出资已到位，需审查相关权利的转让手续是否办理，若未办理，则应当属于出资不实。

第五、借款人或担保人的涉诉信息

通过查阅借款人或担保人的工商档案，以及涉诉信息，有利于核查借款人或担保人是否存在对外债权（债务人名称、金额、到期日、债务人主要财产等)，或存在其他债务（债权人名称、金额、到期日、是否有抵押等），便于确认单笔债权回报价值。